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Como deverão ser apresentados os saldos e movimentos das contas contábeis e contas-correntes de pagamentos de empenhos
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Considerando o seguinte exemplo, onde o primeiro empenho (1) do exercício foi no valor de 400,00 em 04 parcelas, com data de emissão 02/01/2006:
Empenho          Parcela Vencimento                   Valor Parcela
1                             01                                02/01/2006                                              100,00
1                             02                                02/02/2006                                              100,00
1                             03                                02/03/2006                                              100,00
1                             04                                02/04/2006                                              100,00
2                             01                                02/01/2006                                           1.100,00
Ao gerar o arquivo de Vencimento Empenho da primeira parcela de 02/01/2006, o saldo inicial seria 0,00 (zero) por ser o primeiro registro contábil do exercício?
No caso da parcela com vencimento em 02/02/2006 que refere-se ao segundo lançamento dos vencimentos, nesse caso o saldo inicial seria 100,00?
Ou saldo inicial será sempre verificado o saldo final do mês anterior?
Ou nesse campo saldo inicial deverá ser gerado sempre zero?
Resposta: Quando da liquidação de um empenho, conhece-se as datas de vencimento da despesa e, portanto inicia-se o Controle Financeiro da Despesa, onde temos o acompanhamento por dotação orçamentária no grupo de códigos contábeis 1.9.3.1.3. e por nota de empenho no grupo 2.9.3.1.3.
No caso específico, demonstraremos apenas como seriam os lançamentos nestes códigos, não esquecendo que o registro completo envolve o sistema financeiro, o controle orçamentário e dependendo da despesa, também o sistema patrimonial:
NO BALANCETE DO MÊS EM QUE SE LIQUIDOU A DESPESA:
CÓDIGO CONTÁBIL    CONTA-CORRENTE            SALDO ANTERIOR             MOV. DÉBITO      MOV. CRÉDITO   SALDO ATUAL
1.9.3.1.3.01.01 XX       UO UE FF SUB PPPP
                                       AAAA DDDDDDZZ FR
                                       CODAPL                                                     0,00 D                         400,00                         0,00              400,00 D
1.9.3.1.3.01.01 XX       UO UE FF SUB PPPP
                                       AAAA DDDDDDYY FR
                                       CODAPL                                                      0,00 D                     1.100,00                          0,00           1.100,00 D
2.9.3.1.3.01.01 XX       UO UE AA01 02/01/2006                         0,00 D                             0,00                     100,00               100,00 C
2.9.3.1.3.01.01 XX       UO UE AA01 02/02/2006                         0,00 D                             0,00                     100,00               100,00 C
2.9.3.1.3.01.01 XX       UO UE AA01 02/03/2006                         0,00 D                             0,00                     100,00               100,00 C
2.9.3.1.3.01.01 XX       UO UE AA01 02/04/2006                         0,00 D                             0,00                     100,00               100,00 C
2.9.3.1.3.01.01 XX       UO UE AA02 02/01/2006                         0,00 D                             0,00                  1.100,00           1.100,00 C
NO MES SEGUINTE, CASO HAJA SÓ O PAGAMENTO DO EMPENHO 02 E NENHUMA OUTRA LIQUIDAÇÃO OU PAGAMENTO:
CÓDIGO CONTÁBIL     CONTA-CORRENTE             SALDO ANTERIOR             MOV. DÉBITO      MOV. CRÉDITO   SALDO ATUAL
1.9.3.1.3.01.01 XX                                                                      1.500,00 D                             0,00                 1.100,00               400,00 D
1.9.3.1.3.01.01 XX       UO UE FF SUB PPPP
                                       AAAA DDDDDDYY FR
                                      CODAPL                                                1.100,00 D                             0,00                 1.100,00                    0,00 D
1.9.3.1.3.01.02 XX      UO UE FF SUB PPPP
                                      AAAA DDDDDDYY FR
                                      CODAPL                                                        0,00 D                    1.100,00                         0,00             1.100,00 D
2.9.3.1.3.01.01 XX                                                                      1.500,00 C                    1.100,00                         0,00                400,00 C
2.9.3.1.3.01.01 XX      UO UE AA02 02/01/2006                   1.100,00 C                    1.100,00                         0,00                     0,00 C
2.9.3.1.3.01.02 XX      UO UE AA02 02/02/2006                           0,00 C                            0,00                 1.100,00             1.100,00 C
OBS.: O exemplo está apenas contemplando as movimentações do controle financeiro da despesa, porém, deverão também ser remetidas as demais movimentações ocorridas no sistema financeiro, patrimonial, orçamentário e no controle de disponibilidade.
As informações serão enviadas ao TCESP em forma de balancete, que independentemente de ser individual, conjunto ou consolidado, deverá conter os seguintes dados: código contábil, códigos que compõem a respectiva conta-corrente, respectivos saldo anterior (com sinal), movimentos de débito e de crédito (sem sinal) e saldo atual (com sinal).
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