Como contabilizar a retenção a favor do Fundeb?
Sugerimos que observem se foram efeutados todos os lançamentos concomitantes, tendo em vista que efetuamos os cálculos dos percentuais com base na contabilização efetuada no sistema compensado - controle e acompanhamentos. Os valores abaixo são ficitícios.
Reconhecimento de receita de FPM, no valor bruto de 97.100.000,00 e dedução no valor de 19.400.000,00 (valores fictícios), com todos os lançamentos concomitantes que devem ser realizados:
RECEITA DE FPM DA PREFEITURA:
Código Contábil Conta Corrente Valor
DÉBITO 1.1.1.1.2.01.00 151 0391 125432-4 77.700.000,00
4.9.5.1.0.00.00 17210102 19.400.000,00
a CRÉDITO 4.1.7.2.1.01.02 97.100.000,00
DÉBITO 1.9.3.2.9.01.00 01 110 00 77.700.000,00
a CRÉDITO 1.9.3.2.0.00.00 77.700.000,00
DÉBITO 1.9.1.1.4.00.00 17210102 01 110 00 01 97.100.000,00
a CRÉDITO 1.9.1.1.1.00.00 17210102 01 000 00 97.100.000,00
DÉBITO 1.9.1.1.3.00.00 17210102 01 000 00 19.400.000,00
a CRÉDITO1.9.1.1.5.00.00 17210102 01 110 00 01 19.400.000,00
RECEITA DE TRANSFERÊNCIA DO FUNDEB:
Código Contábil Conta Corrente Valor
DÉBITO 1.1.1.1.2.01.00 001 123X 001524-6 3.800.000,00
a CRÉDITO 4.1.7.2.4.01.00
DÉBITO 1.9.1.1.4.00.00 17240100 02 260 00 01 3.800.000,00
a CRÉDITO 1.9.1.1.1.00.00 17240100 02 000 00
DÉBITO 1.9.3.2.9.01.00 02 260 00 3.800.000,00
a CRÉDITO 2.9.3.2.0.00.00